中行財(cái)會(huì)學(xué)試卷及答案

第一部份選擇題

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列舉的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括弧內(nèi)。

1.中行財(cái)會(huì)的詳細(xì)對(duì)象是（）

A.價(jià)值運(yùn)動(dòng)B.財(cái)會(huì)六要素C.資金來(lái)源、資金利用D.個(gè)貸資金運(yùn)動(dòng)

2.中行財(cái)會(huì)對(duì)“應(yīng)收年息”的核算，當(dāng)超出財(cái)會(huì)體制的規(guī)定的時(shí)間就不再計(jì)入當(dāng)期損益，而在表外登記，這突顯了（）

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.歷史費(fèi)用原則C.審慎性原則D.界定兩類總額原則

3.中行財(cái)會(huì)具備嚴(yán)密的內(nèi)部控制管理制度和體制，這突顯了中行財(cái)會(huì)的（）

A.任務(wù)B.作用C.職能D.特征

4.中行財(cái)會(huì)按照有關(guān)原始收據(jù)及業(yè)務(wù)事項(xiàng)，自行編制憑以對(duì)帳的單據(jù)是（）

A.基本收據(jù)B.特定收據(jù)C.原始收據(jù)D.記賬收據(jù)

5.存款人因特定用途還要而開(kāi)立的存款賬戶是（）

A.基本存款賬戶B.通常存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶

6.同城、異地均可選用的支付對(duì)賬形式是（）

A.中行支票B.商業(yè)票據(jù)C.中行支票D.匯票

7.既可以適于支取現(xiàn)金，也可以適于匯款的本票是（）

A.現(xiàn)金本票B.匯款收據(jù)C.普通本票D.劃線本票

8.中行拍賣抵押品時(shí)，當(dāng)凈收入低于借貸利息時(shí)應(yīng)編制的分錄是（）

A.借：現(xiàn)金等B.借：現(xiàn)金等

貸：抵押借貸-借貸人戶貸：逾期借貸-借貸人戶

預(yù)收年息預(yù)收年息

年息收入年息收入

C.借：現(xiàn)金等D.借：現(xiàn)金等

貸：抵押借貸-借貸人戶貸：逾期借貸-借貸人戶

預(yù)收年息預(yù)收年息

9.匯票貼現(xiàn)實(shí)付總額為（）

A.支票總額B.貼現(xiàn)年息C.支票金融-貼現(xiàn)年息D.都不是

10.但凡在總行清算中心開(kāi)立備付金存款賬戶，代辦其轄屬行處匯劃稅款清算的支行稱為（）

A.清算行B.經(jīng)辦行C.發(fā)報(bào)行D.收?qǐng)?bào)行

11.商業(yè)中行繳交中央中行法定存款撥備可稱為（）

A.聯(lián)行來(lái)往B.同業(yè)來(lái)往C.轄內(nèi)來(lái)往D.金融企業(yè)來(lái)往

12.對(duì)文員短款，當(dāng)按規(guī)定的審批方式給予報(bào)損時(shí)，可確覺(jué)得中行的（）

A.營(yíng)業(yè)成本B.其他營(yíng)業(yè)總額C.營(yíng)業(yè)外總額D.手續(xù)費(fèi)總額

13.在我國(guó)，外匯業(yè)務(wù)在記賬方式上的特征表現(xiàn)為選用（）

A.外匯統(tǒng)帳制B.貸款躍層記賬法C.膽拖記賬法D.外匯分帳制

14.才能反映固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，報(bào)廢或損毀的主要賬戶是（）

A.“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”B.“固定資產(chǎn)”C.“固定資產(chǎn)清除”D.“營(yíng)業(yè)外開(kāi)支”

15.屬于中行自制的、無(wú)限期的、不可分辨的且不可出售的無(wú)形資產(chǎn)是指（）

A.農(nóng)地使用權(quán)B.商標(biāo)權(quán)C.商譽(yù)D.專營(yíng)權(quán)

16.中行按稅前收益的一定比列提取，專門備用于員工福利設(shè)施建設(shè)的是指（）

A.資本公積金B(yǎng).慈善金C.法定盈余公積金D.任意盈余公積金

17.適于核算中行固定資產(chǎn)攤銷所借的財(cái)會(huì)課目是（）

A.“其他營(yíng)業(yè)總額”B.“營(yíng)業(yè)成本”C.“制造成本”D.“營(yíng)業(yè)外開(kāi)支”

18.能計(jì)入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用及附加”帳戶貸方的費(fèi)用是（）

A.增值稅B.條紋稅C.農(nóng)地使用稅D.營(yíng)業(yè)稅

19.資產(chǎn)負(fù)債表設(shè)置的基本原理是（）

A.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益B.收入-成本=收益C.∑本期貸方發(fā)生額=∑本期借方發(fā)生額D.記賬規(guī)則

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列舉的五個(gè)選項(xiàng)中有二至五個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括弧內(nèi)。多選、少選、錯(cuò)選均無(wú)分。

1.中行財(cái)會(huì)記賬方式按其登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)模式不同，可選擇（）

A.貸款躍層記賬法B.資金收付躍層記賬法C.膽拖記賬法D.增減躍層記賬法E.財(cái)產(chǎn)收付躍層記賬法

2.中行財(cái)會(huì)的綜合核算系統(tǒng)的構(gòu)成要素是（）

A.余額表B.課目日結(jié)單C.帳目D.日計(jì)表E.分戶帳

3.文員錯(cuò)款的處理原則包括（）

A.長(zhǎng)款不得寄庫(kù)B.長(zhǎng)款立刻繳付原主C.短款不得空庫(kù)D.不得以長(zhǎng)補(bǔ)短E.不得毀壞

4.中行的營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)包括（）

A.固定資產(chǎn)盤盈B.文員長(zhǎng)款收入C.固定資產(chǎn)清除凈利潤(rùn)D.處罰收入E.教育費(fèi)附加退還款等

5.中行固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方式主要有（）

A.按原始價(jià)值計(jì)價(jià)B.按公允價(jià)值計(jì)劃C.按完全凈重價(jià)值計(jì)價(jià)D.按轉(zhuǎn)移價(jià)值計(jì)價(jià)E.按凈值計(jì)價(jià)

第二部份非選擇題

三、名詞解釋題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）

1.課目日結(jié)單2.中行支票3.金融企業(yè)來(lái)往4.資金公積金5.費(fèi)用率

四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）

1.闡述中行財(cái)會(huì)帳務(wù)每周核實(shí)的內(nèi)容。

2.闡述整存整取定期儲(chǔ)蓄存款付息的基本原理。

五、論述題（本大題共1小題，10分）

試述匯票貼現(xiàn)借貸與通常中行借錢的聯(lián)系與差別。

六、業(yè)務(wù)題（按照以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制財(cái)會(huì)分錄。本大題共20小題，每小題2分，共40分）

1.M公司于2000年3月15日來(lái)申領(lǐng)遷廠掛失，其存款賬戶余額為500，000元銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題，經(jīng)估算截至當(dāng)天應(yīng)支付的年息為25，000元。

2.儲(chǔ)戶李明來(lái)行申領(lǐng)的整存整取一年期定期儲(chǔ)蓄存款，（2000年1月3日存入，約定利率2.25%，存款總額20，000元）現(xiàn)已過(guò)期20天。當(dāng)李明于2001的1月23日來(lái)行開(kāi)支時(shí)，編制相應(yīng)的財(cái)會(huì)分錄（當(dāng)天公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率為0.99%）

3.N公司于1999年7月25日申請(qǐng)一筆200，000元的半年期借錢，年利率5.472%，經(jīng)初審?fù)鈸芨丁?/p>

4.本旬應(yīng)調(diào)增繳交財(cái)政性存款100，000元。

5.用中行存款訂購(gòu)農(nóng)地使用權(quán)1，000，000元。

6.盤盈驗(yàn)鈔機(jī)一臺(tái)，完全重置價(jià)值為20，000元，恐怕攤銷為2000元。

7.接收系統(tǒng)內(nèi)潼江分行寄來(lái)的'聯(lián)行貸方報(bào)單及解訖通告（票內(nèi)結(jié)帳：票面總額100，000元，對(duì)賬總額98，000元銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題，多余款2000元），抽卡核實(shí)系開(kāi)戶單位A申辦的中行支票，當(dāng)初審后進(jìn)帳。

8.甲公司來(lái)行遞交一式三聯(lián)“銀行支票申請(qǐng)書”要求開(kāi)戶行為其簽發(fā)中行不定額支票300，000元適于購(gòu)貨對(duì)賬，經(jīng)開(kāi)戶行認(rèn)真初審，同意申領(lǐng)。

9.本行開(kāi)戶單位乙公司遞交“轉(zhuǎn)帳匯票”及一式三聯(lián)“進(jìn)賬單”，用以支付他行開(kāi)戶的丙單位的購(gòu)款項(xiàng)60，000元，經(jīng)初審后進(jìn)帳。

10.經(jīng)查看，當(dāng)天有一筆申請(qǐng)人為乙公司的中行承兌票據(jù)200億元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸特種匯款傳票代辦匯款。

11.收到系統(tǒng)內(nèi)江北分行寄來(lái)的信匯收據(jù)34及聯(lián)行沖銷報(bào)單，經(jīng)初審是甲公司的銷售款，總額為50，000元，經(jīng)初審后進(jìn)帳。

12.系統(tǒng)內(nèi)田鎮(zhèn)分行寄來(lái)聯(lián)行沖銷報(bào)單及委托收款收據(jù)第五聯(lián)，此為本行開(kāi)戶的A單位的銷款項(xiàng)，總額為100，000元，經(jīng)初審后進(jìn)帳。

13.發(fā)生文員長(zhǎng)款一筆，總額500元。

14.乙公司用人民幣結(jié)匯10萬(wàn)港元，適于支付進(jìn)口的原材料款，經(jīng)初審?fù)獯k，（當(dāng)天港元匯賣價(jià)為1∶8.2772）

15.個(gè)體戶王麗遞交“銀行支票申請(qǐng)書”申請(qǐng)簽發(fā)？quot；現(xiàn)金“字樣的中行支票150，000元，并交存稅款。經(jīng)認(rèn)真初審?fù)馐芾怼?/p>

16.甲公司持中行承兌票據(jù)一張，金融200億元，來(lái)行申請(qǐng)補(bǔ)辦貼現(xiàn)，貼現(xiàn)天數(shù)為40天，貼現(xiàn)率為3.4%

17.經(jīng)估算，本行本季應(yīng)攤銷固定資產(chǎn)攤銷50，000元。

18.經(jīng)估算，本行本季應(yīng)折舊無(wú)形資產(chǎn)4，000元。

19.預(yù)提慈善金30億元。

20.攤銷本行本季的投資回報(bào)20億元。

中行財(cái)會(huì)學(xué)試卷參考答案

一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共20分）

1.B2.C3.D4.A5.C6.B7.C8.B9.C10.A11.D12.C13.D14.C15.C16.B17.A18.D19.A

二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共10分）

1.AC2.BCD3.ACD4.ABCDE5.ACE

三、名詞解釋題（每小題2分，共10分）

1.課目日結(jié)單：是按照每一財(cái)會(huì)課目每周借、貸發(fā)生額和單據(jù)張數(shù)匯總編制的，它是登記帳簿的根據(jù)，只是憑以控制明細(xì)賬戶發(fā)生額，軋平當(dāng)天帳務(wù)的重要工具。

2.中行支票：是中行接受申請(qǐng)人的申請(qǐng)，由中行（開(kāi)票行）簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)根據(jù)實(shí)際總額無(wú)條件支付給收款人或則持票人的匯票。

3.金融企業(yè)來(lái)往：是指不同系統(tǒng)的各商業(yè)中行之間以及各商業(yè)中行與人民中行之間的資金帳務(wù)來(lái)往。

4.資本公積金：是指中行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因?yàn)榻邮芫杩睢⒐杀菊蹆r(jià)以及法定財(cái)產(chǎn)重估增值等誘因所產(chǎn)生的社保。

5.費(fèi)用率：是中行總費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的百分比，闡明中行為取得營(yíng)業(yè)收入而花費(fèi)的費(fèi)用總額的程度。

四、簡(jiǎn)答題（每小題5分，共10分）

1.答：中行財(cái)會(huì)帳務(wù)核實(shí)是保證帳帳、帳款、帳實(shí)、帳表、帳據(jù)和內(nèi)外帳務(wù)核實(shí)。其每周核實(shí)包括：

①總分核實(shí)，即帳目各科目余額應(yīng)與同課目各分戶帳余額或余額表的各戶總計(jì)數(shù)核實(shí)相符。

②現(xiàn)金收入（付出）雜記簿的總計(jì)數(shù)與“現(xiàn)金”科目帳目的借、貸方發(fā)生額核實(shí)相符；現(xiàn)金庫(kù)存簿與“現(xiàn)金”科目帳目的余額和實(shí)有現(xiàn)金數(shù)核實(shí)相符；

③表外課目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核實(shí)相符

2.答：付息公式：年息=本息×?xí)r間×利率

本息是開(kāi)戶時(shí)一次存入的總額

時(shí)間若是到期支取時(shí)，按“對(duì)年對(duì)月對(duì)日”法估算實(shí)存天數(shù)；若是過(guò)期或提早支取，可按“年、月、日同減”法估算實(shí)存天數(shù)。

利率若是到期支取，按開(kāi)戶時(shí)約定利率付息若是全部（或部份）提早支取，提早支取的利率按活期利率付息

若是過(guò)期支取，年息由正常本息和過(guò)期年息組成，過(guò)期年息是按過(guò)期天數(shù)，活期儲(chǔ)蓄利率和本息生息的

五、論述題（本大題共1小題，10分）

答：匯票貼現(xiàn)借貸是指借貸中行的借貸人出售其持有的方式合法并享有匯票權(quán)力未能到期的中行承兌票據(jù)，中行按照借貸人提出的貼現(xiàn)申請(qǐng)而同意領(lǐng)取的一種特殊方式的借貸。

聯(lián)系：都是中行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是借貸人的融資模式，中行都要計(jì)收借貸本息。

差別：1.資金投放的對(duì)象不同2.展現(xiàn)的信用關(guān)系不同3.放貸的時(shí)限不同

4.計(jì)收本息的時(shí)間不同5.資金的流動(dòng)性不同

六、業(yè)務(wù)題（按照下述業(yè)務(wù)編制財(cái)會(huì)分錄。每小題2分，共40分）

1.借：××活期存款-M公司500，000

年息總額25，000

貸：轄內(nèi)來(lái)往等525，000

2.借：活期存儲(chǔ)款20，000

-整整定儲(chǔ)李明戶

年息總額461

貸：現(xiàn)金20，461

3.借：短期借貸-N公司200，000

貸：××活期存款-N公司200，000

4.借：儲(chǔ)存中央中行稅款-財(cái)政性存款戶100，000

貸：儲(chǔ)存中央中行稅款-撥備存款戶100，000

5.借：無(wú)形資產(chǎn)1，000，000

貸：中行存款1，000，000

6.借：固定資產(chǎn)20，000

貸：累計(jì)攤銷2，000

待處理財(cái)產(chǎn)損溢18，000

7.借：匯出轉(zhuǎn)帳-A單位戶100，000

貸：轄內(nèi)來(lái)往等98，000

××活期存款——A單位戶2，000

8.借：××活期存款-甲公司戶300，000

貸：支票300，000

9.借：××活期存款-乙公司戶60，000

貸：儲(chǔ)存中央中行稅款60，000

10.借：××活期存款-乙公司戶2，000，000

貸：應(yīng)到轉(zhuǎn)帳及臨時(shí)存款-乙公司戶2，000，000

11.借：轄內(nèi)來(lái)往等50，000

貸：××活期存款-甲公司戶50，000

12.借：轄內(nèi)來(lái)往等100，000

貸：××活期存款-A單位戶100，000

13.借：現(xiàn)金500

貸：暫收款項(xiàng)-待處理文員長(zhǎng)款戶500

14.借：××活期存款￥

貸：外匯買賣￥

借：外匯買賣U.S.＄100，000

貸：匯出款外匯款等U.S.＄100，000

15.借：現(xiàn)金150，000

貸：匯出轉(zhuǎn)帳-王麗戶150，000

16.借：貼現(xiàn)2，000，000

貸：××活期存款-甲公司戶.50

年息收入7555.56

17.借：其他營(yíng)業(yè)總額50，000

貸：累計(jì)攤銷50，000

18.借：營(yíng)業(yè)成本4，000

貸：無(wú)形資產(chǎn)4，000

19.借：收益分配-提取法定慈善金300，000

貸：盈余公積金-法定慈善金300，000

20.借：投資回報(bào)200，000

貸：本年收益200，000

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