只有一個正確選項，考生們在考試過程中，要注意審題，找到考核的關鍵點，避免被錯誤選項誤導。同時，部分選項可能會缺少關鍵詞，或者關鍵詞不正確，考生們要留心。江蘇中華會計網校2020會計考試試題及答案。
單選題
1.根據企業所得稅法律制度的規定，關于確認收入實現時間的下列表述中，正確的是( )。
A.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現
B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現
C.租金收入，按照出租人實際收到租金的日期確認收入的實現
D.權益性投資收益，按照投資方實際收到利潤的日期確認收入的實現
【答案】B
【解析】接受捐贈收入確認時間為實際收到捐贈的當天，A選項錯誤;租金收入確認時間為合同約定的承租人應付租金的日期，C選項錯誤;權益性投資收益收入確認時間為被投資方做出利潤分配決定的當天，D選項錯誤。
2.甲電子公司2019年9月銷售一批產品，含增值稅價格為46.4萬元。由于購買數量多，甲電子公司給予9折優惠，購買發票上已分別注明。已知增值稅稅率為16%。甲電子公司在計算企業所得稅應納稅所得額時，應確認的產品銷售收入是( )。
A.36萬元
B.40萬元
C.41.76萬元
D.46.4萬元
【答案】A
【解析】采用商業折扣方式銷售貨物，如果折扣額和銷售額在同一張發票上的金額欄分別注明，以折扣后的金額為銷售額，所以應確認的產品銷售收入46.4÷(1+16%)×90%=36萬元。
3.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于不征稅收入的是( )。
A.財政撥款
B.國債利息收入
C.接受捐贈收入
D.轉讓股權收入
【答案】A
【解析】不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金;選項B屬于免稅收入;選項CD屬于應稅收入。
4.趙某自行新建房屋用于經營便利店，2019年1月開始施工建造，2月陸續購買鋼筋材料投入建造，3月正式建成完工，根據房產稅法律制度的規定，趙某對此便利店房產稅的納稅義務發生時間是( )。
A.2019年1月
B.2019年2月
C.2019年3月
D.2019年4月
【答案】D
【解析】納稅人自行新建房屋用于生產經營，從“建成”之次月起，繳納房產稅。
5.某房開企業開發一項房地產項目，取得土地使用權支付的金額為2000萬元，發生開發成本6000萬元，利息支出中有800萬元能夠按轉讓房地產項目計算分攤且提供金融機構貸款利息證明。已知，當地房地產開發費用的計算扣除比例為5%。該房開企業計算繳納土地增值稅時，可以扣除的房地產開發費用為( )萬元。
A.800
B.1200
C.400
D.8000
【答案】B
【解析】財務費用中的利息支出，能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許扣除的房地產開發費用=允許扣除的利息+(取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本)×規定比率(5%以內);因此，該房開企業可以扣除的房地產開發費用=800+(2000+6000)×5%=1200(萬元)。
6.2019年1月，乙公司購買一間商鋪，支付購房價款100萬元、增值稅稅額10萬元。已知當地規定的契稅稅率為3%，乙公司購買商鋪應繳納契稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.100×3%=3(萬元)
B.(100+10)×3%=3.3(萬元)
C.100÷(1-3%)×3%=3.09(萬元)
D.100÷(1+3%)×3%=2.91(萬元)
【答案】A
【解析】(1)國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，契稅的計稅依據為不含增值稅的成交價格;(2)乙公司購買商鋪應繳納契稅=100×3%=3(萬元)。
7.根據車船稅法律制度的規定，下列車船在計算車船稅時，按照所屬稅目稅額的50%計算的是( )。
A.三輪汽車
B.半掛牽引車
C.掛車
D.摩托車
【答案】C
【解析】(1)選項AB：三輪汽車、半掛牽引車按照貨車計稅，不享受稅收優惠;(2)選項C：掛車按照貨車稅額的50%計算;(3)選項D：摩托車也沒有減按50%計算的規定。
8.甲公司向稅務機關應繳納增值稅20萬元，實際繳納增值稅19萬元，應繳納消費稅16萬元，實際繳納消費稅13萬元。已知適用的城市維護建設稅稅率為7%，計算甲公司當月應繳納城市維護建設稅的下列算式中，正確的是( )。
A.(19+13)×7%=2.24(萬元)
B.(20+16)×7%=2.52(萬元)
C.19×7%=1.33(萬元)
D.13×7%=0.91(萬元)
【答案】A
【解析】城市維護建設稅的計稅依據，為納稅人實際繳納(而非應當繳納)的增值稅、消費稅稅額，以及出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產增值稅免抵稅額。
9.在最惠國稅率的基礎上，對于一些國內需要降低進口關稅的貨物，以及出于國際雙邊關系的考慮需要個別安排的進口貨物，可以實行( )。
A.關稅配額稅率
B.協定稅率
C.暫定稅率
D.普通稅率
【答案】C
【解析】在最惠國稅率的基礎上，對于一些國內需要降低進口關稅的貨物，以及出于國際雙邊關系的考慮需要個別安排的進口貨物，可以實行暫定稅率。
10.根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形是( )。
A.已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例達到90%的
B.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的
D.直接轉讓土地使用權的
【答案】D
【解析】選項D：屬于納稅人應當進行土地增值稅清算的情形。
江蘇
中華會計網校2020會計考試試題及答案。簡單題綜合性，也是得分的重要題型，考生們可能無法記住條文的每個字，但一定要把核心詞語答對，力保給出答案邏輯清晰無誤，條理清晰。
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