《財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作交接管理辦法》

一

目的

為規(guī)范財(cái)務(wù)人員管理，確保財(cái)務(wù)人員變動(dòng)崗位時(shí)，區(qū)分崗位變動(dòng)前后責(zé)任人員的職責(zé)，保證會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，防止賬目不清、賬目不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生。職責(zé)不明確的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部《會(huì)計(jì)基本工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，特制定本辦法。

二

范圍

適用于集團(tuán)全體財(cái)務(wù)人員。

三

職責(zé)

1、轉(zhuǎn)讓方的責(zé)任：

編制《交接清單》，按照《交接清單》一一交接物品。

負(fù)責(zé)整理管理范圍內(nèi)的各類資產(chǎn)及文件，確保其完整性、真實(shí)性。

梳理工作流程和工作關(guān)系，做好交接準(zhǔn)備。

2. 接收者的責(zé)任：

檢查轉(zhuǎn)讓方的各項(xiàng)資產(chǎn)和文件是否與轉(zhuǎn)讓清單相符。

確保重要文件、信息、資產(chǎn)和實(shí)物的真實(shí)性。

熟悉各種工作流程和操作。

3、主管職責(zé)：

審查移交的所有類型的資產(chǎn)、文件和實(shí)物。

及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并與轉(zhuǎn)讓方、受方共同制定解決方案并提交主管。

四

工作交接要求

① 移交方必須做好善后工作，與接收人員辦理交接手續(xù)，并編制交接清單。 否則，不得離任。

②財(cái)務(wù)人員辭職前，必須在規(guī)定期限內(nèi)將本崗位管理的會(huì)計(jì)工作逐項(xiàng)明確移交。 受援方應(yīng)當(dāng)全面接管轉(zhuǎn)讓工作，認(rèn)真接管轉(zhuǎn)讓未盡事宜。 在移交過程中，如果發(fā)現(xiàn)原管理的財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)違反會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)紀(jì)律等情況，應(yīng)當(dāng)停止移交，接管人應(yīng)當(dāng)立即向上級(jí)主管報(bào)告。

③會(huì)計(jì)交接的基準(zhǔn)時(shí)間點(diǎn)是接收人員到達(dá)并開始接替轉(zhuǎn)移人員的會(huì)計(jì)崗位時(shí)。 調(diào)動(dòng)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)任職期間調(diào)動(dòng)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

④ 財(cái)務(wù)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作的，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或者直接上級(jí)必須指定一人接替或者代行。

⑤ 公司關(guān)閉、合并、撤銷時(shí)移交清單格式，應(yīng)當(dāng)安排必要的財(cái)務(wù)人員處理善后事宜，交接前任何人不得離開公司。

五

工作交接內(nèi)容

①印章：財(cái)務(wù)專用章及印章使用記錄、發(fā)票專用章等。

②票據(jù)：未使用的空白票據(jù)（銀行匯票、支票、付款憑證、結(jié)算憑證等）、已用存根、票據(jù)購(gòu)銷登記冊(cè)

③發(fā)票類別：普通發(fā)票、增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、銷項(xiàng)發(fā)票

④信息類：銀行開戶登記、銀行印章卡、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)信息、各類盤存單（現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、存貨等）、稅務(wù)登記證、外匯登記證、發(fā)票托收簿等。

⑤報(bào)表及報(bào)告：審計(jì)報(bào)告、納稅申報(bào)表、結(jié)算報(bào)告、各類報(bào)告電子文件、董事會(huì)決議、貸款合同等。

⑥內(nèi)部報(bào)表和報(bào)告：管理報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算報(bào)告、分析報(bào)告等。

⑦電子作業(yè)：網(wǎng)上業(yè)務(wù)工作登錄賬號(hào)、密碼、U盾、復(fù)制數(shù)據(jù)盤等。

⑧會(huì)計(jì)憑證及其他會(huì)計(jì)資料

六

工作交接程序

一、交接前的準(zhǔn)備工作

①按照崗位職責(zé)逐項(xiàng)整理所有應(yīng)移交的材料，對(duì)未完成的事項(xiàng)寫下書面材料。

②受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)未開具憑證的，應(yīng)填寫。

③核對(duì)所有內(nèi)外部賬目和資產(chǎn)物資賬目，并盡可能辦理結(jié)算，交出未完成的清單。

④ 準(zhǔn)備交接清單。 交接清單包括：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接項(xiàng)目、交接內(nèi)容、交接雙方及交接監(jiān)督人員職務(wù)及姓名、交接清單頁(yè)數(shù)、需要說明的問題和意見等。交接內(nèi)容應(yīng)當(dāng)詳細(xì)列出應(yīng)當(dāng)交接的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、單據(jù)以及其他會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)用品。

⑤ 從事網(wǎng)上業(yè)務(wù)工作的，必須交出注冊(cè)賬號(hào)和密碼、復(fù)制的數(shù)據(jù)盤（磁帶等）及相關(guān)實(shí)物材料。 以及該職位所需的聯(lián)系人、完成信息提交的日期等。

2. 交接點(diǎn)集合

① 現(xiàn)金應(yīng)按財(cái)務(wù)系統(tǒng)記錄的余額當(dāng)面交納，不得短缺。 收貨人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白單到倉(cāng)”的，搬運(yùn)人員負(fù)責(zé)在規(guī)定期限內(nèi)檢查處理。

②證券數(shù)量必須與財(cái)務(wù)系統(tǒng)賬面記錄一致。 證券面值與發(fā)行價(jià)格不一致的，應(yīng)當(dāng)以賬面余額交付證券。 會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料必須齊全，不得遺漏。 如有短缺移交清單格式，必須在交接清單中查明原因并說明，并由交接人員負(fù)責(zé)。

③銀行存款賬戶余額必須與銀行對(duì)賬單相符。 如有未入賬項(xiàng)目，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)； 各類財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額必須與總賬相關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對(duì)。 遵守; 重要實(shí)物要進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，大額往來賬戶要與其往來單位和個(gè)人核對(duì)。

④財(cái)務(wù)印章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、U盾等物品必須清點(diǎn)清楚并與登記簿一致。

3、電子數(shù)據(jù)必須在實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況下移交；

① 財(cái)務(wù)總監(jiān)（各級(jí)財(cái)務(wù)總監(jiān)）交接時(shí)，應(yīng)向接任者明確介紹財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支問題、會(huì)計(jì)人員情況，并寫書面材料任何剩余問題。

②涉及對(duì)外交流的崗位，轉(zhuǎn)讓方須帶領(lǐng)受方與外部聯(lián)系人會(huì)面解釋或?qū)⑼獠柯?lián)系方式移交給受方。

4、專人負(fù)責(zé)監(jiān)管發(fā)貨

①一般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，交接手續(xù)由本部門財(cái)務(wù)主管監(jiān)督。

②公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，相應(yīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接。

③財(cái)務(wù)部經(jīng)理辦理交接手續(xù)，相應(yīng)財(cái)務(wù)部主管或集團(tuán)財(cái)務(wù)主管監(jiān)督交接。

④集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理交接，事業(yè)群總裁督辦交接。

⑤ 交接清單應(yīng)經(jīng)交接主管審核、簽字、蓋章，作為明確交接雙方責(zé)任的文件。

七

移交后有關(guān)事項(xiàng)

① 財(cái)務(wù)工作交接完成后，交接雙方及主管人員應(yīng)在交接清單上簽名或蓋章，并在交接清單上注明：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、職務(wù)、姓名移交當(dāng)事人、監(jiān)督人及移交名單。 需要解釋的頁(yè)數(shù)、問題和評(píng)論等。

② 交接清單一式三份，交接雙方及交接監(jiān)督人各執(zhí)一份。

③ 移交過程中出現(xiàn)的問題若在當(dāng)期能夠得到解決的，出讓方將在問題處理完畢后進(jìn)行移交。 若不及時(shí)處理，轉(zhuǎn)讓方將承擔(dān)全部損失。

④ 交接過程中發(fā)現(xiàn)問題且短時(shí)間內(nèi)無法解決的，交接督導(dǎo)人員應(yīng)會(huì)同交接人和受援人制定處理意見，并及時(shí)報(bào)告主管部門和領(lǐng)導(dǎo)。

⑤ 如需要跨時(shí)間段執(zhí)行正常工作任務(wù)（如收賬等），轉(zhuǎn)讓方將幫助接收方熟悉各種工作關(guān)系，接收方負(fù)責(zé)在交接后繼續(xù)處理。 若發(fā)生損失，收件人應(yīng)對(duì)損失承擔(dān)全部責(zé)任。

⑥如果轉(zhuǎn)讓方故意隱瞞問題，則必須承擔(dān)全部損失。

八

移交清單